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구매대행은 사업자등록 없이 먼저 시작해도 되나요? 검색창에 이 문장을 넣어보는 분이 꽤 많아요. 무자본으로 시작한다는 말이 워낙 퍼져 있으니, 주문 몇 건 받아보고 잘되면 등록하자는 쪽으로 기울죠. 그런데 순서를 뒤집었을 때 돈이 제일 크게 새는 자리는 구청 과태료가 아니에요. 통관 쪽에서 터지는데, 그 얘기는 뒤쪽에 따로 뒀어요.
대신 사주고 수수료를 받는 일이 사업으로 분류되는 지점
해외 물건을 대신 사주는 일은 원래 카페 댓글로 돌아갔어요. 아는 사람 부탁으로 한두 건 사주고 배송비에 만원쯤 얹어 받는 식이었죠. 이 정도는 세무서가 사업으로 보지 않아요.
갈리는 기준은 금액이 아니라 계속성과 반복성이에요. 상품 목록을 올려두고, 주문을 받고, 수수료율을 정해놓고 받는다면 규모가 작아도 사업이에요. 오픈마켓과 스마트스토어가 판매자 등록 단계에서 사업자등록번호와 통신판매업 신고번호를 함께 요구하는 것도 같은 맥락이에요. 플랫폼 입점 구조로 넘어온 순간, 등록은 나중에 붙이는 절차가 아니라 판매 개시의 전제 조건이 됐어요.
하나 더 미리 알아둘 게 있어요. 세법은 구매대행과 수입판매를 다른 업종으로 나눠요. 내가 물건을 사서 내 창고에 넣고 파는 건 수입판매업, 고객 주문을 받아 고객 명의로 들여오는 건 해외직구대행업이에요. 이 한 칸 차이가 세금 계산을 완전히 갈라놓아요.
사업자등록 20일, 통신판매업 신고, 첫 부가세 신고까지의 시간표
순서를 헷갈리는 분이 많아요. 통신판매업 신고를 하려면 사업자등록증이 먼저 있어야 하고, 신고할 때 구매안전서비스 이용 확인증을 붙여야 해요. 구매안전서비스는 고객이 결제한 돈을 판매자가 바로 받지 않고 배송이 끝난 뒤 정산받게 묶어두는 장치예요. 에스크로라고 부르죠.
오픈마켓에 입점해서 판다면 판매자 페이지에서 이 확인증을 바로 뽑을 수 있어요. 자체 사이트로 판다면 은행이나 결제대행사에서 발급받아야 해요. 이 서류 하나 때문에 며칠 날리는 경우가 제일 잦아요.
| 단계 | 기한·시점 | 신청처 | 현금 비용 |
|---|---|---|---|
| 사업자등록 | 사업 개시일부터 20일 이내 | 홈택스 또는 세무서 | 없음 |
| 구매안전서비스 확인증 | 사업자등록 직후 | 입점 플랫폼, 은행, 결제대행사 | 대체로 없음 |
| 통신판매업 신고 | 사업자등록증 받은 뒤 | 정부24 또는 시·군·구청 | 등록면허세 연 1만원대~4만원대 |
| 플랫폼 판매자 등록 | 신고증 수령 후 | 오픈마켓·스마트스토어 | 없음(수수료는 판매 시 발생) |
| 부가세 신고 | 일반과세자 1월·7월 25일 / 간이과세자 1월 25일 | 홈택스 | 세액 |
| 종합소득세 신고 | 이듬해 5월 | 홈택스 | 세액 |
표의 비용 칸을 보면 등록 자체에 드는 현금은 몇 만원이 끝이에요. 사업자등록은 수수료가 없고, 통신판매업 신고에 붙는 등록면허세는 지자체 인구 규모에 따라 1만원대에서 4만원대까지 갈려요. 이건 한 번이 아니라 매년 1월에 다시 고지돼요.
사업자등록만 마치면 온라인 판매 준비가 끝난 걸로 아는 분이 많아요. 사업자등록은 세무서 일이고 통신판매업 신고는 구청 일이라, 둘은 서로를 대신하지 못해요. 사업자등록증에 업종이 전자상거래로 찍혀 있어도 통신판매업 신고증은 별도로 받아야 해요.
등록을 미룬 1년이 가산세로 돌아오는 계산
제목에서 말한 손해 계산이 여기예요. 등록 없이 판매하다 걸리면 세금이 세 겹으로 붙어요. 사업자등록을 안 한 기간 공급가액의 1%가 미등록가산세로, 신고를 안 한 세액의 20%가 무신고가산세로, 거기에 납부가 늦은 일수마다 0.022%씩 납부지연가산세가 얹혀요. 하루 0.022%는 1년이면 8% 남짓이에요.
| 월 수수료 매출 | 1년치 수수료 | 부가세 본세(10%) | 가산세 합계 | 합산 부담 |
|---|---|---|---|---|
| 100만원 | 1,200만원 | 120만원 | 약 46만원 | 약 166만원 |
| 300만원 | 3,600만원 | 360만원 | 약 137만원 | 약 497만원 |
| 600만원 | 7,200만원 | 720만원 | 약 274만원 | 약 994만원 |
표는 일반과세자, 매입세액 0, 1년 미신고를 가정한 가상 계산이에요. 간이과세자로 등록했다면 세액 구조가 달라지고 미등록가산세율도 0.5%로 낮아요. 그래도 방향은 같아요. 수수료 매출의 14% 안팎이 세금으로 한꺼번에 빠져나가요.
표에 안 들어간 칸이 더 아파요. 등록 전에 쓴 광고비, 플랫폼 수수료, 국내 택배비에 붙은 부가세는 매입세액으로 돌려받을 길이 없어요. 광고비를 월 50만원씩 1년 썼다면 부가세만 60만원인데, 사업자등록 없이 받은 영수증으로는 그 60만원을 못 빼요. 등록이 늦어지는 동안 쓴 돈일수록 손해가 커지는 구조예요.
물품대금 3,000만원이 통장에 들어왔으면 매출이 3,000만원인가요?
한 달 동안 고객 결제금이 통장에 3,000만원 들어왔어요. 그중 해외 판매처에 보낸 물품대금과 현지 배송비가 2,800만원이고, 남은 200만원이 내 수수료예요. 부가세 신고서 과세표준 칸에 적을 숫자는 3,000만원일까요, 200만원일까요?
200만원이에요. 대신 조건이 붙어요. 고객 명의로 통관되고, 계약상 내 역할이 구매 대행이고, 물품대금은 내 돈이 아니라 대신 지급한 돈이라는 구조가 서류로 보여야 해요. 이 조건이 깨지면 3,000만원 전체가 매출로 잡혀요.
반대 경우도 정리해 둘게요. 잘 팔리는 물건을 미리 100개 사서 창고에 넣고 파는 순간 이건 수입판매업이에요. 3,000만원 전부가 매출이 되고 매입 원가와 통관 때 낸 부가세를 비용·매입세액으로 넣어요. 업종코드도 달라지고 세액 계산 방식도 달라져요.
그래서 정산 흐름을 뒤섞으면 곤란해요. 개인 생활비 카드로 물품대금을 결제하고, 수수료와 고객 돈이 한 통장에 섞여 있으면 수수료만 매출이라는 걸 증명하기 어려워요. 주문번호마다 고객 결제 내역과 해외 결제 내역을 한 줄로 붙여두는 습관이 나중에 세액을 지켜줘요.
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거래 50회와 간이과세자, 신고를 면제해 주는 선
전자상거래법에는 통신판매업 신고를 면제해 주는 선이 있어요. 직전 연도 통신판매 거래 횟수가 50회 미만이거나, 부가가치세법상 간이과세자인 경우예요. 잘 안 알려진 조항인데, 취미 수준으로 몇 건만 다루는 사람을 걸러주려고 둔 장치예요.
단서가 두 개 있어요. 하나, 면제되는 건 통신판매업 신고 의무뿐이고 사업자등록 의무는 그대로 남아요. 둘, 플랫폼은 법과 별개로 신고번호를 요구하는 곳이 있어서 면제 조건에 들어도 실무에선 쓸모가 없을 때가 많아요. 기준이 직전 연도라 개업 첫 해엔 판단도 애매해요.
간이과세 기준 매출액은 몇 차례 올라왔어요. 지금 숫자는 사업자등록 신청 화면에서 과세유형을 고를 때 같이 안내되니 그 값으로 보면 돼요. 저라면 면제선에 걸리더라도 처음부터 신고하는 쪽을 택해요. 등록면허세 4만원 아끼려다 입점 심사에서 걸려 며칠 못 파는 게 더 비싸요.
관부가세는 누가, 어떻게 내나요?
구매대행에서 수입 신고의 납세의무자는 물건을 받는 고객이에요. 고객의 개인통관고유부호로 통관되고, 면세 한도를 넘으면 관세와 부가세가 고객에게 청구돼요. 목록통관 기준으로 미국에서 오는 물품은 200달러, 그 밖의 나라는 150달러까지가 면세 구간이에요. 대행 수수료를 얼마 받았는지와는 무관하게 물품가격으로 따져요.
여기서 많이들 착각하는데, 이 면세는 자가사용 물품에만 주는 혜택이에요. 팔려고 들여오는 물건은 금액이 작아도 애초에 대상이 아니에요.
그래서 재고를 쌓아 파는 구조인데 고객 부호로 건건이 통관시키면 자가사용 면세를 잘못 쓴 셈이 돼요. 관세청이 보는 신호는 정해져 있어요. 같은 부호로 같은 물건이 반복해서 들어오고, 수하인 주소가 전부 한 창고이고, 신고 가격이 실제 결제액보다 낮은 경우예요. 걸리면 관세와 부가세 본세에 가산세가 얹히고, 건수가 쌓이면 밀수입이나 관세포탈 쪽으로 넘어가요. 구청 과태료는 건당 몇십만원 단위인데 이쪽은 1년치 거래가 한꺼번에 소급돼요. 도입에서 통관이 더 아프다고 한 게 이 뜻이에요.
정상 구조는 단순해요. 주문받을 때 고객에게 개인통관고유부호를 직접 받고, 상품 페이지에 관부가세는 별도라고 적어두고, 면세 한도를 넘는 주문은 고객 부담이라고 미리 안내해요. 받아둔 부호를 다른 주문에 돌려쓰는 것만 안 하면 대부분 문제가 안 생겨요.
정산금 통장과 장부를 갈라놓는 일
수수료 매출은 이듬해 5월 종합소득세로 한 번 더 정산해요. 수수료에서 비용을 뺀 금액이 소득인데, 비용으로 인정받으려면 흐름이 보여야 해요. 사업용 계좌와 카드를 따로 만드는 게 가장 싸게 해결하는 방법이에요.
실무에서 반복되는 실수들을 모아뒀어요.
- 생활비 계좌로 정산금을 받아 물품대금과 수수료가 섞인 상태로 1년을 보내는 경우
- 고객이 보낸 물품대금까지 매출로 신고해 세금을 몇 배로 내는 경우
- 업종을 전자상거래 소매업으로만 등록해 구매대행 구조와 안 맞는 계산을 하는 경우
- 해외 결제 명세를 원화 합계만 저장해 주문별 대응이 안 되는 경우
- 상호나 사업장 주소를 바꾸고 통신판매업 변경 신고를 빠뜨리는 경우
- 1월에 나온 등록면허세 고지서를 넘겨 가산금을 붙이는 경우
사업자등록과 부가세·종합소득세 신고는 홈택스에서 하고, 통신판매업 신고와 변경 신고는 정부24에서 처리해요. 둘 다 온라인으로 끝나요.
첫 주문을 받기 전에 순서를 이렇게 잡아요
- 홈택스에서 사업자등록 신청, 업종을 구매대행 구조에 맞게 고르기
- 입점할 플랫폼이나 은행에서 구매안전서비스 이용 확인증 받기
- 정부24로 통신판매업 신고, 등록면허세 납부
- 신고번호로 플랫폼 판매자 등록 마무리
- 사업용 계좌와 카드 분리, 주문번호별 결제 기록 양식 만들기
처음 질문으로 돌아가 볼게요. 사업자등록 없이 먼저 시작해도 되나요. 주문 한두 건이면 아무 일도 안 생겨요. 문제는 잘될 때 생겨요. 월 300만원어치 수수료가 들어오기 시작한 시점부터 미등록 기간이 그대로 소급 계산되고, 여기에 통관 명의까지 얽혀 있으면 정산이 몇 배로 복잡해져요.
등록에 드는 돈은 등록면허세 몇 만원이 사실상 전부예요. 미룬 값은 수수료 매출 1년치의 14% 안팎이고, 통관까지 엉키면 그 위로 더 올라가요. 무자본 창업이라는 말에서 빠져 있는 게 바로 이 몇 만원이에요.
